Kleinunternehmerregelung Umsatzgrenze
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01. Oktober 2014 |
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Gast |
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3 Kommentare |
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Wenn der Gesamtumsatz in einem Jahr nicht mehr als 30.000 € netto beträgt, bin ich von der Umsatzsteuer befreit (§ 6 Abs. 1 Z 27 UStG).
Beziehen sich diese 30.000€ nur auf den Umsatz den ich durch meine selbstständige Tätigkeit habe? Ich bin auch noch 20 Stunden angestellt in einer Firma. Zählt mein Gehalt aus dieser Anstellung auch zu den 30.000€ oder geht es da wirklich nur um den Umsatz den ich mit meinem Unternehmen erwirtschafte?
Vielen Dank für die wahrscheinlich eh völlig klare und einfache Antwort.
MFG
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| Mag. Peter Knöll schrieb am 01. Oktober 2014 folgendes: |
Nein, damit sind nur Ihre Einkünfte aus der selbständigen Tätigkeit gemeint.
Für weitere Fragen stehe ich Ihnen gerne zur Verfügung.
Mag. Peter Knöll, Steuerberater
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| GW schrieb am 22. Oktober 2014 folgendes: |
Ich habe neben meiner beruflichen Tätigkeit als kfm. Angestellte in 2013 einen 3monatige Ausbildung zur Hauswirtschafterin absolviert u. privat bezahlt mit der Intention mich beruflich neu zu orientieren. Man teilte uns seitens BFI und des veranstaltenden Institutes mit, dass der Kurs steuerlich absetzbar ist - sog. Umschulung. Deshalb entschied ich mich auch für eine Teilnahme.
Das Finanzamt fragt jetzt, ob ich bereits daraus Einkünfte erziele, sonst ist das nicht absetzbar. Mittlerweile habe ich aber anderweitig wieder als kfm. Angestellte einen Job gefunden.
Kann ich den Kurs trotzdem noch absetzen?
Bedanke mich für eine Stellungnahme im voraus.
LG BW |
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| Stb Michael BRAUN schrieb am 22. Oktober 2014 folgendes: |
Sehr geehrte Frau BW ! Sehr geehrter Herr BW !
Eine Umschulung liegt vor, wenn die Maßnahmen derart umfassend sind, dass sie einen Einstieg in eine neue berufliche Tätigkeit ermöglichen, die mit der bisherigen Tätigkeit nicht verwandt ist, und auf die tatsächliche Ausübung eines anderen Berufes abgezielt wird.
Beispiele für abzugsfähige Umschulungsmaßnahmen:
Ausbildung einer Arbeitnehmerin aus dem Druckereibereich zur Krankenpflegerin
Aufwendungen eines Landarbeiters im Zusammenhang mit der Ausbildung zum Werkzeugmacher
Aufwendungen einer Schneiderin im Zusammenhang mit der Ausbildung zur Hebamme
Aufwendungen eines Studenten, der zur Finanzierung seines Studiums Einkünfte aus Hilfstätigkeiten oder aus fallweisen Beschäftigungen erzielt
Der Begriff "Umschulung" setzt – ebenso wie Aus- und Fortbildung – grundsätzlich voraus, dass die oder der Steuerpflichtige im Umschulungsjahr eine Tätigkeit ausübt, wenn auch nur einfache Tätigkeiten oder fallweise Beschäftigungen.
TIPP Beginn eines Medizinstudiums im Oktober 2011 und Aufnahme einer Tätigkeit als Taxifahrer im Februar 2012. Die Studienkosten können ab dem Jahr 2012 als Umschulungskosten abgesetzt werden
Umschulungskosten sind auch dann steuerlich zu berücksichtigen, wenn der andere Beruf, auf den die umfassende Umschulungsmaßnahme abzielt, nicht als Haupttätigkeit ausgeübt wird.
Wurde bereits ein Beruf ausgeübt, hindert eine eingetretene Arbeitslosigkeit die Abzugsfähigkeit von Umschulungskosten sowie von Aus- und Fortbildungskosten nicht, unabhängig davon, ob Arbeitslosengeld bezogen wurde. Da eine Pensionistin oder ein Pensionist keine Erwerbstätigkeit ausübt, sind Bildungsmaßnahmen jedweder Art (Fortbildung, Ausbildung, Umschulung) grundsätzlich nicht als Werbungskosten absetzbar. Davon ausgenommen ist eine Frühpensionistin oder ein Frühpensionist, die bzw. der einen beruflichen Wiedereinstieg anstrebt. Die Beweggründe für eine Umschulung können durch äußere Umstände (zB wirtschaftlich bedingte Umstrukturierungen des Arbeitgebers oder sogar Betriebsschließungen) hervorgerufen werden, an einer Unzufriedenheit im bisherigen Beruf liegen oder einem Interesse an einer beruflichen Neuorientierung entspringen. Die oder der Steuerpflichtige muss aber nachweisen oder glaubhaft machen, dass sie oder er tatsächlich auf die Ausübung eines anderen Berufs abzielt.
Davon kann jedenfalls ausgegangen werden, wenn
die Einkunftserzielung im früher ausgeübten Beruf auf Grund von Arbeitslosigkeit nicht mehr gegeben ist oder
die weitere Einkunftserzielung im bisherigen Beruf gefährdet ist oder
die Berufschancen oder Verdienstmöglichkeiten durch die Umschulung verbessert werden.
Die Umschulung muss umfassend sein. Aufwendungen der oder des Steuerpflichtigen selbst im Zusammenhang mit Umschulungsmaßnahmen, die aus öffentlichen Mitteln (AMS) oder von Arbeitsstiftungen gefördert werden, sind immer als Werbungskosten abzugsfähig. Aufwendungen für einzelne Kurse oder Kursmodule für eine nicht verwandte berufliche Tätigkeit sind hingegen nicht als Umschulungskosten abzugsfähig (zB Aufwendungen für den Besuch eines einzelnen Krankenpflegekurses, der für sich allein keinen Berufsumstieg sicherstellt). Derartige Aufwendungen sind nur abzugsfähig, wenn sie Aus- oder Fortbildungskosten darstellen.
Quelle BMF
Bitte beachten Sie, dass diese Antwort eine erste rechtliche Orientierung bieten soll. Aufgrund der Tatsache, dass bei der Fragestellung NICHT der komplette relevante Sachverhalt dargestellt wird, kann (durch Hinzufügen oder Weglassen von relevanten Sachverhaltsangaben) die tatsächliche rechtliche Beurteilung der Problemstellung anders ausfallen und somit zu einem anderen Ergebnis führen. Jegliche Haftung wird ausgeschlossen! Der Beitrag kann insbesondere eine individuelle Beratung bei einem Steuer- oder Rechtsexperten NICHT ersetzen.
Der Autor dieses Kommentars arbeitet für:
Michael BRAUN, Steuerberater
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